Charges déductibles des revenus fonciers : liste complète 2026

Le régime réel : obligatoire avec le statut bailleur privé

Le statut bailleur privé impose le régime réel d'imposition des revenus fonciers. Le micro-foncier (abattement 30%) est incompatible. En contrepartie, vous pouvez déduire toutes vos charges réelles.

Catégorie 1 : Frais de financement

Intérêts d'emprunt immobilier (sur toute la durée)

Intérêts d'un prêt travaux complémentaire

Assurance emprunteur (décès, invalidité)

Frais de garantie (hypothèque, privilège prêteur de deniers, caution bancaire)

Frais de dossier bancaire

Catégorie 2 : Charges de gestion

Honoraires d'agence (gestion locative, mise en location)

Frais de syndic (quote-part propriétaire)

Frais de procédure (loyer impayé, contentieux)

Primes GLI (garantie loyer impayé)

Frais de comptabilité (expert-comptable pour la 2044)

Catégorie 3 : Assurances

Assurance PNO (propriétaire non-occupant)

Assurance loyer impayé (GLI)

Assurance contre les risques locatifs

Catégorie 4 : Taxes et impôts locaux

Taxe foncière (hors TEOM récupérable sur le locataire)

Contribution sur les revenus locatifs (CRL) — si applicable

Catégorie 5 : Travaux déductibles

Seuls les travaux d'entretien, de réparation et d'amélioration sont déductibles (pas les constructions ni les agrandissements).

Type de travaux	Déductible ?
Peinture, nettoyage	Oui
Remplacement chaudière	Oui
Isolation thermique	Oui
Extension, surélévation	Non
Mobilier	Non (sauf LMNP)

Catégorie 6 : Autres charges

Charges de copropriété non récupérables

Frais de déplacement (visites, assemblées générales)

Abonnements professionnels liés à la gestion

Diagnostics obligatoires (DPE, plomb, amiante)

Ce qui N'est PAS déductible

Le remboursement du capital d'emprunt

Les frais de notaire à l'acquisition

Les charges récupérables auprès du locataire

L'amortissement bailleur privé dans la limite 10 700 €/revenu global

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